2017初级职称考试真题每日一练(3-22)

每日一练

       

单选题

1、甲企业2016年4月份发生如下事项:计提生产用固定资产折旧10万元,生产车间发生办公费0。5万元,水费3万元。确认本月生产工人职工薪酬12万元,车间管理人员薪酬2。5万元。假定不考虑其他因素,则甲企业本月应记入“制造费用”科目的金额为(  )万元。

A。16

B。13。5

C.28

D。25。5

2、单件小批生产的企业最适合采用(  )为产品成本计算方法。

A.品种法

B.分批法

C。分步法

D.分类法

单项选择题

1、甲企业2014年度会计利润总额为100万元,企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元(已扣除全部捐赠支出);经审查发现,甲企业当年“营业外支出”账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠15万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2014年度应缴纳的企业所得税税额为(    )万元。

    A。  21。 25    B。25。 75    C。26。 25    D。30, 75

2.甲企业2014年2月1日经批准免税进口一台机器设备用于特定用途,到岸价格折合人民币为500万元,海关规定的监管年限为2年。甲企业于2014年12月31日将该设备出售,则甲企业应补交关税的完税价格为(    )万元。

    A。 500×[1-11÷(2 x12)] =270。 83

    B。 500× (1-11÷12) =41。67

    C. 500x [1-13÷ (2 x12)] =229.17

    D.500 x11÷12 =458. 33




答案及解析

           

答案及解析

1、【答案】A

【解析】应记入“制造费用”科目的金额=10+0.5+3+2.5=16(万元)。生产工人的薪酬记入“生产成本”科目核算。

2.【答案】B

【解析】分批单件生产的产品,以每批产品为成本计算对象,适合采用分批法

1、【答案】D

  【解析】(1)公益性捐赠的扣除限额=会计利润×12% =100 x12% =12(万元),实际发生额15万元超过了扣除限额,超过部分3万元应当调增应纳税所得额;(2)甲企业2014年应缴纳企业所得税= (120 +3)  x25% =30.75(万元)。

2。【答案】A

  【解析】该设备的实际使用月份为11个月(2014年2月1日~2014年12月31日),应补交关税的完税价格=原入境到岸价格×[1 -实际使用月份÷(管理年限×12)]=500×[1-11÷(2x12)]=270。 83(万元)。


                         



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